世界最大の会計事務所が、ロマン・アブラモビッチの資産を隠し、課税を逃れるための書類改ざんに協力していたことが、BBCの番組「パノラマ」の調査で明らかになった。

キプロスのデロイトが承認した会計書類では、スーパーヨットや豪邸、プライベートジェットなど、総額6億7,200万ドル（5億800万ポンド）相当の資産が、アブラモビッチの会社の会計記録から消えていた。

またデロイトは、書類を改ざんしてオリガルヒの資産に対する巨額の税負担を逃れる計画についても助言していたようだ。

金融サービス法の専門家である法廷弁護士、アンドリュー・ミッチェル勅選弁護士（KC）は、「パノラマ」が入手した証拠から、この計画は「明白な」脱税であり、「これ以上露骨なものはあり得ない」と述べた。

ロマン・アブラモビッチの弁護士は、彼が脱税をしたことや資産を隠したことを否定すると述べた。また、「パノラマ」は、彼が書類の改ざんを知っていた、許可した、または指示したという証拠を何も示していないとし、専門家の助言を信頼することは正当だったと述べた。

デロイト・キプロスは、「適用される法律を順守して業務を行っている」と述べた。

今回の調査結果は、BBC「パノラマ」と調査報道機関「調査報道局」の合同調査を受けて明らかになった。

20年近くにわたり、ロマン・アブラモビッチは英国で最も有名なロシア人オリガルヒだった。ロンドンでは歓迎され、2003年にチェルシー・フットボール・クラブを買収し、クラブが最も成功を収めた時期を資金面で支えた。しかし2022年、ロシアがウクライナへの全面侵攻を開始すると、ウラジーミル・プーチン大統領の側近として英国政府の制裁対象となり、クラブの売却を余儀なくされた。

アブラモビッチは、制裁を適用していないため彼にとって安全な避難先となったトルコで暮らしていると報じられている。英領チャンネル諸島のジャージー島では、彼の資産54億ポンドが凍結されたままで、刑事捜査が4年間続いている。

オリガルヒの弁護士はBBCに対し、ジャージー島での捜査における疑惑を否定し、捜査は「政治的な目的で行われた」と主張していると述べた。

今回の調査で、アブラモビッチのビジネス帝国がどのように運営されてきたのかを示す新たな証拠が見つかった。また、彼の専門アドバイザーの一部が誠実に業務を行っていたのか、重大な疑問を投げかけている。

証拠は、オリガルヒの財務状況と、かつてロシア人に人気のタックスヘイブンだったキプロスから管理されていたオフショア企業網の運営に関する数千点の文書を含む情報漏えい資料に含まれている。資料が扱う期間は1995年から2022年までだ。

BBCと、ガーディアン、ペーパー・トレイル・メディア、組織犯罪・汚職報道プロジェクト、キプロス調査報道ネットワークなどの報道機関、そして調査報道局（外部リンク）は、国際調査報道ジャーナリスト連合（ICIJ）の「キプロス・コンフィデンシャル」調査（外部リンク）の一環として、2023年から漏えい資料を報じてきた。

2022年、パノラマは、アブラモビッチが1990年代にロシア国有の石油会社を買収する不正な取引で財を成し、その10年後に数十億ドルの利益を得て会社を政府に売り戻した経緯も報じた。彼は以前、この取引に関する汚職疑惑は事実ではないと述べている。

ロシアでの石油取引によるアブラモビッチの利益は、オフショア企業の網に流し込まれた。これらの企業は、島で2番目に大きな都市リマソールにある企業向けサービス会社、メリットサーバスがキプロスから管理していた。

2005年まで、現在は会計業界を支配する「ビッグ4」の最大手となったデロイトは、メリットサーバスを所有していた。両社は分離した後も、アブラモビッチの関係者と緊密に連携し、彼の世界規模の資産を管理していた。

メリットサーバスから漏えいした文書から、両社の業務の一端が明らかになった。

日付を遡らせた書類の最初の例は、キプロスの新法により会社の会計書類の公開が義務付けられた2006年に見られる。この透明性を高める新法は、アブラモビッチの莫大な資産の秘密を明るみに出す恐れがあった。

デロイト・キプロスは、アブラモビッチのキプロス法人アミスカン・インベストメンツの2003年度会計書類の草案を作成していたが、まだ確定させていなかった。その書類には、6億7,200万ドル相当の高級資産が記載されていた。

ウエスト・サセックスの豪邸、ロンドンの高級アパート、南フランスの邸宅が含まれ、さらにヘリコプター、プライベートジェット、当時オリガルヒが所有していた小規模な船団も記載されていた。その中には1億4,750万ドルの「ペロルス」もあった。

秘密を守るため、アブラモビッチの関係者とメリットサーバスは過去を書き換えることにした。資産を英領ヴァージン諸島（BVI）のアミスカン親会社に移し、隠し続けられるようにすることで、透明性を高める法律を回避する計画を立てた。そして資産の移転が2003年に行われたように見せるため、変更の日付を3年前に遡らせた。

デロイト・キプロスは、日付を遡らせた書類を確認し、資産をアミスカンの会計記録から削除するには「十分」だと述べた。

2006年にデロイトが2003年度の会計書類を承認すると、豪邸、航空機、ヨットはペンを一筆走らせただけで消えた。資産として残ったのは7万5,000ドルだけだった。

漏えいした文書によると、デロイトはその内容が完全に誤解を招くものだと知っていたにもかかわらず、会計書類を承認していた。

シェフィールド大学の会計学教授、シッカ卿は、取引の日付を偽り、真実かつ公正な会計書類を公表しないことは、「法定義務への違反」であり、「かなりのスキャンダル」だと述べた。

パノラマはまた、日付を遡らせた書類が脱税計画に使われたことを示す証拠も見つけた。

関係していたのは、アブラモビッチが所有する別のキプロス法人、クラヴィン・インベストメンツで、2003年には銀行口座に約20億ドルを保有していた。

同社は多額の利息を得ていたため、ロマン・アブラモビッチの会社はその利息に対する税金をキプロス当局に納めるべきだった。

しかし、彼のアドバイザーには歴史を書き換える別の考えがあった。

2005年8月、メリットサーバスがアブラモビッチのロシア側関係者に送ったメールには、デロイトとの会合後に計画が考案されたと記されていた。「同意いただけるなら、2003年と2004年の財務諸表と会計記録を、それに合わせて変更する必要があります」とメールにはあった。

メリットサーバスはオリガルヒのロシア側関係者に、クラヴィンの「2005年暫定納税査定」は、同社が資金から収入を得ていないと示す内容で提出すると伝えた。

1か月後、ロシアの関係者は返信メールで「同意します」と答えた。

その後、メリットサーバスは、クラヴィンが英領ヴァージン諸島の親会社に代わって資金を保有・運用していただけだと偽って示す、一連の日付を遡らせた書類を作成した。

これにより、クラヴィンは実際には資金を所有していなかったように見せかけ、キプロスで納税義務を負わないようにした。

デロイトは2005年9月のメールで、クラヴィンの資産に日付を遡らせた変更が加えられたため、「会計書類（銀行口座残高、受取利息、損益計算書）に一定の変更を加える必要がある」と記していた。

つまり、デロイトは財務記録の改ざんについて助言していたようだ。証拠は、アブラモビッチの会社が数百万ドルの税を逃れるのをデロイトが許したことを示唆している。

アンドリュー・ミッチェル勅選弁護士は、この計画は「明白な」脱税だと語った。「これがイングランドで起きていて、金額が数百万ポンドに上っていたら、英国歳入関税庁は起訴を検討するでしょう」と述べた。

キプロスの国会議員クリストス・クリストフィデスは、脱税があったのであれば、「どうすれば資金を取り戻せるか、また、もし有罪の人がいるなら、我々の法律に従ってどう責任を取らせるかを考えなければならない」と述べた。

デロイトが日付を遡らせるのに協力した書類に加え、アブラモビッチのアドバイザーであるメリットサーバスは、3組目の記録も偽造した。関係していたのは、キプロスのエレクタス・インベストメンツという会社が保有していた、100億ドルを超えるオリガルヒの巨額の事業資産だった。

メリットサーバスは、エレクタスがその資産を所有していなかったように見せるため、書類の日付を遡らせた。

そこで使われたのは、アブラモビッチが所有する、まったく同じ「エレクタス・インベストメンツ」という社名の別会社だった。ただしこちらは、会計書類を公開する必要がない、より秘密主義的な英領ヴァージン諸島に拠点を置いていた。

メールによると、2006年にメリットサーバスは、その資産がキプロスのエレクタスに所有されていると認めていた。しかし再び過去を書き換える案を示し、今度は「実質的所有権をBVIのエレクタス・インベストメンツに移転」し、変更が3年前に行われたように見せることを提案した。

メリットサーバスは、BVI法人が2003年11月20日から100億ドルの資産を所有していたと偽って示す書類に署名し、日付を遡らせた。そのため、同じ社名のキプロス法人の会計書類が公開された際、同社の資産はわずか14万5,000ドルに見えた。

こうしてロマン・アブラモビッチの数十億ドルの資産は、消された。

アンドリュー・ミッチェル勅選弁護士はパノラマにこう語った。「そこからわかるのは、専門職の規則を曲げたり破ったり、ひいては法律を破ったりする用意のある専門家がいるということです。書類を作るとなれば、文字どおり何もためらわないように見えます」

アブラモビッチが事業帝国を築いた当時、ロシアのエネルギー副大臣を務め、現在はロシア政府を批判しているウラジーミル・ミロフは、こう述べた。「ロシアのオリガルヒであれ、中東やアフリカの腐敗したオリガルヒであれ、それぞれの背後には、評判を取り繕い、普通の人に見せるために金を簡単に受け取る、西側の金融・法律・広報サービス提供者の大軍がいる」

オリガルヒによる不正を否定し、ロマン・アブラモビッチの弁護士は、彼は「これらの会社の日々の運営には関与していなかった」と述べた。また、専門アドバイザーが取り決めを提案した場合、「その助言を信頼することは、全面的に適切かつ正当だった」とした。

デロイト・キプロスは、文書は20年以上前のもので、現在はアクセスできないため、個別の疑惑についてコメントできないと述べた。

「キプロス・コンフィデンシャル」の情報漏えいを受け、メリットサーバスは閉鎖した。

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