BBC《广角镜》调查发现，全球最大的会计师事务所曾协助伪造文件，以隐藏罗曼·阿布拉莫维奇的财富并逃税。

德勤在塞浦路斯签字认可的账目，让价值6.72亿美元（5.08亿英镑）的资产——包括超级游艇、豪宅和私人飞机——从阿布拉莫维奇的公司账目中消失。

德勤似乎还曾就一项计划提供建议，通过伪造文件逃避对这位寡头财富征收的巨额税款。

金融服务法专家、御用大律师安德鲁·米切尔表示，《广角镜》掌握的证据显示，这项计划属于“明目张胆”的逃税行为，“再明显不过了”。

罗曼·阿布拉莫维奇的律师表示，他否认逃税或隐瞒财富。他们称，《广角镜》没有提供任何证据证明他知晓、批准或指示伪造任何文件，并表示依赖专业人士的建议是正当的。

德勤塞浦路斯表示，该公司“遵守适用法律”。

这些调查发现是在BBC《广角镜》与调查新闻局联合调查后披露的。

近二十年来，罗曼·阿布拉莫维奇一直是英国最知名的俄罗斯寡头。2003年，他在伦敦收购切尔西足球俱乐部，随后为俱乐部最成功的时期提供资金支持，因而受到欢迎。但在2022年俄罗斯全面入侵乌克兰后，英国政府以他是总统弗拉基米尔·普京的关联人士为由对其实施制裁，并迫使他出售俱乐部。

据报道，阿布拉莫维奇目前居住在土耳其；由于土耳其没有实施制裁，那里成了他的避风港。在海峡群岛的泽西岛，他有54亿英镑资产仍被冻结，一项刑事调查也已持续四年。

这位寡头的律师告诉BBC，他否认泽西岛调查中的指控，并称该调查“出于政治目的”。

我们的调查发现了有关阿布拉莫维奇商业帝国运作方式的新证据，也对他的部分专业顾问是否诚信提出了严重质疑。

这些证据来自一批泄露文件，其中包括数千份有关这位寡头财务状况以及一家离岸公司网络运营情况的文件。该网络由塞浦路斯一家机构管理。塞浦路斯曾是受俄罗斯人欢迎的避税天堂。文件涵盖1995年至2022年。

自2023年以来，BBC与《卫报》、Paper Trail Media、有组织犯罪与腐败报道项目、塞浦路斯调查报道网络以及调查新闻局（外部链接）等媒体伙伴，一直在报道这批泄露文件。这是国际调查记者同盟“塞浦路斯机密”（外部链接）调查的一部分。

2022年，《广角镜》还报道了阿布拉莫维奇如何通过一笔腐败交易发家：他在上世纪90年代收购一家俄罗斯国有石油公司，十年后将其卖回给政府，获利数十亿美元。他此前曾表示，有关这笔交易涉及腐败的指控不实。

阿布拉莫维奇在俄罗斯石油交易中赚得的利润，被转入一个由离岸公司组成的网络。这些公司由塞浦路斯利马索尔——该岛第二大城市——的一家企业服务公司MeritServus管理。

截至2005年，德勤——如今在主导会计行业的“四大”事务所中规模最大——拥有MeritServus。两家公司分道扬镳后，仍与阿布拉莫维奇的关联人士密切合作，管理他的全球财富。

MeritServus泄露的文件揭示了他们的一些做法。

我们发现的第一例倒签日期文件出现在2006年。当时塞浦路斯出台了一项新法律，要求公司账目公开。新的透明度法律可能会暴露阿布拉莫维奇庞大财富背后的秘密。

德勤塞浦路斯为他的塞浦路斯公司Amiscan Investments准备了2003年度账目草稿，但尚未完成。账目详细列出了价值6.72亿美元的豪华资产。

其中包括西萨塞克斯的一栋豪宅、伦敦的一套豪华公寓，以及法国南部的一处庄园；此外还有直升机、私人飞机，以及这位寡头当时拥有的一小支船队，其中包括价值1.475亿美元的Pelorus号。

为了保守秘密，阿布拉莫维奇的关联人士和MeritServus决定改写历史。他们制定了一项计划，绕过透明度法律，将这些资产转移到Amiscan在英属维尔京群岛（BVI）的母公司名下，以便继续隐藏资产。他们还将这项变更的日期倒签三年，让人以为资产转移发生在2003年。

德勤塞浦路斯审阅了这些倒签日期的文件，并表示这些文件“足够充分”，可以据此将资产从Amiscan的账目中移除。

2006年，德勤签字认可了2003年度账目。就在那一笔落笔之间，房产、飞机和游艇全都消失了，只剩下价值7.5万美元的资产。

尽管泄露文件显示德勤知道这些账目具有严重误导性，它仍然签字认可了这些账目。

谢菲尔德大学会计学教授西卡勋爵表示，歪曲交易日期、不公布真实且公允的账目，是“违反法定义务”，也“相当丑闻”。

《广角镜》还发现了证据，显示倒签日期的文件曾被用于一项逃税计划。

该计划涉及阿布拉莫维奇另一家塞浦路斯公司Kravin Investments。2003年，这家公司在银行存有近20亿美元。

该公司赚取了大量利息，因此罗曼·阿布拉莫维奇的公司本应就这笔利息向塞浦路斯当局缴税。

但他的顾问另有主意，想要改写历史。

2005年8月，MeritServus发给阿布拉莫维奇在俄罗斯的关联人士的一封电子邮件称，与德勤会面后，他们制定了一项计划。邮件写道：“如果你们同意，就有必要相应地更改2003年和2004年的财务报表及会计记录。”

MeritServus告知这位寡头在俄罗斯的关联人士，Kravin的“2005年临时纳税评估”将申报该公司没有从这笔资金中获得任何收入。

一个月后，一名俄罗斯关联人士通过电子邮件回复：“我同意。”

随后，MeritServus制作了一系列倒签日期的文件，谎称Kravin只是代表其在英属维尔京群岛的母公司持有并投资这笔资金。

这样一来，看上去Kravin实际上并不拥有这笔钱，因此无需在塞浦路斯缴税。

德勤在2005年9月的一封电子邮件中写道，由于Kravin的资产被倒签日期进行了变更，“账目（银行账户余额、利息收入、损益表）需要作出某些更改”。

因此，德勤似乎曾就伪造财务记录提供建议。证据表明，该公司让阿布拉莫维奇的公司得以逃避数百万美元的税款。

安德鲁·米切尔告诉我们，这项计划属于“明目张胆”的逃税行为。他说：“如果这种事发生在英格兰，而且金额达到数百万，英国税务海关总署就会考虑提起诉讼。”

塞浦路斯议员克里斯托斯·克里斯托菲季斯表示，如果确实存在逃税行为，“我们就必须看看如何追回我们的钱；如果有人有罪，他们就必须依照我们的法律付出代价”。

除了德勤协助倒签日期的文件外，阿布拉莫维奇在MeritServus的顾问还伪造了第三组记录。这涉及这位寡头庞大的商业财富——超过100亿美元——这些财富由一家名为Electus Investments的塞浦路斯公司持有。

MeritServus倒签文件日期，让人以为Electus并不拥有这笔财富。

它使用了阿布拉莫维奇另一家名称完全相同的公司Electus Investments，但这家公司设在保密性更强的英属维尔京群岛，那里不要求公开账目。

电子邮件显示，2006年，MeritServus承认这笔财富由塞浦路斯的Electus持有。但它再次提议改写过去，这次要“将受益所有权转移给英属维尔京群岛的Electus Investments”，并让人以为这一变更早在三年前就已发生。

MeritServus签署并倒签了文件日期，谎称英属维尔京群岛的公司自2003年11月20日起就拥有这笔100亿美元的财富。因此，当同名塞浦路斯公司的账目公开时，该公司看起来仅拥有价值14.5万美元的资产。

罗曼·阿布拉莫维奇的数十亿美元财富就这样消失了。

安德鲁·米切尔告诉《广角镜》：“由此你会发现，有些专业人士愿意歪曲甚至违反本行业规则，也因此触犯法律。而且看来，为了伪造文件，他们真的会不择手段。”

阿布拉莫维奇建立商业帝国时曾任俄罗斯能源部副部长、如今是俄罗斯政府批评者的弗拉基米尔·米洛夫说：“每一个俄罗斯寡头，或者中东、非洲的腐败寡头身后，都有一支由西方金融、法律和公关服务提供商组成的大军。他们很容易就收钱，替这些人洗白名声，让他们看起来像个正常人。”

罗曼·阿布拉莫维奇的律师否认这位寡头有任何不当行为，并表示他“没有参与这些公司的日常运营”；对于专业顾问提出的安排，“依赖他们的建议完全正当、合法”。

德勤塞浦路斯表示，由于相关文件已有20多年历史且已无法查阅，因此无法就具体指控发表评论。

塞浦路斯机密泄露事件发生后，MeritServus关闭。

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